Արդյո՞ք շահաբաժինները հարկվում են:

Շահաբաժինները հարկվում են միայն այնքանով, որքանով որոշակի պայմաններ են պահպանվում:

Արդյո՞ք ՍՊԸ-ից ստացված շահաբաժինները հարկվում են 2026 թվականին:

որ SARL-ի (Société À Responsabilité Limitée - սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերություն) շահաբաժինները հարկվում են: Այնուամենայնիվ, կարևոր է իմանալ, որ SARL-ները կարող են շահաբաժիններ բաշխել միայն վճարելուց հետո...Կորպորատիվ հարկ։ Սա ընկերության տարեկան շահույթից գանձվող հարկն է։ Ավելին, Սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերության (SARL) շահաբաժինների հարկումը տարբերվում է՝ կախված բաժնետերերից: Ահա տարբեր մեթոդները.

Հարկը ֆիզիկական անձի համար

• PFU կամ հարթ հարկի սահմանում

2018 թվականի հունվարից հարկային օրենքը փոխվել է, ինչը նշանակում է, որ PFU կամ Նմուշ Հաստատուն սակագին Միակ կամ Դիվիդենտների համար կիրառվում է հարթ հարկ։ Վերջինս ունի տուրքի դրույքաչափը որից 30%-ը 17.2%-ը վերաբերում է սոցիալական ապահովագրության վճարներին և 12,8%-ը վերաբերում է եկամտային հարկին։

• Եկամտային հարկի սահմանում

SARL-ներից ստացված շահաբաժինները ենթակա են եկամուտների շարժական կապիտալից, քանի որ դրանք համարվում են այդպիսին: Ձեր ամբողջ եկամուտը ձեր հարկային ընտանիքում ենթակա կլինիպրոգրեսիվ մասշտաբով հարկումը տարաժամկետ.

Այնուամենայնիվ, հնարավոր է օգուտ քաղել ա Ձեր համախառն դիվիդենտների համար հասանելի է 40% հարկային արտոնություն: Պայմաններն այն են, որ վճարված դիվիդենտները պետք է հաստատվեն ընդհանուր ժողովում, և որ ձեր սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերությունը (SARL) պետք է լինի ֆրանսիական կամ ունենա գրանցված գրասենյակ Եվրոպական Միությունում:

SARL-ի մեծամասնության ղեկավարների համար հարկ

Ֆրանսիայում SARL-ի մենեջերների կողմից ստացված շահաբաժինների համար նրանք հարկվում են շահույթից, որի մասնաբաժինը.

• Սոցիալական պայմաններին ենթակա շահութաբաժինները ենթակա են 12.8% ՊՖՀ-ի:
• իսկ մյուս մասնաբաժինը ենթակա է ընդհանուր PFU-ի 30%-ի

Արդյո՞ք բաժնետերերի շահաբաժինները հարկվում են:

Բաժնետերերից շահաբաժինները հարկվում են երկու ռեժիմով.

Հարթ հարկ կամ PFU

Այն գործում է նույն սկզբունքով, ինչ ՍՊԸ-ի գործընկերների համար: Այս դրույքաչափերը հանվում են սկզբնաղբյուրում, այսինքն, երբ ընկերությունը կատարում է վճարումը: Հարկերի վճարումն իրականացվում է անմիջապես ընկերության կողմից, այլ ոչ թե բաժնետիրոջ կողմից։ Ընդ որում, հենց վերջինս է հոգում օրենքով նախատեսված ժամկետում հարկերի հայտարարագրման մասին։

Առաջադիմական սանդղակը ըստ հատվածի 40% կրճատմամբ

Եթե ​​PFU-ն չի համապատասխանում բաժնետիրոջը, նա իրավունք ունի ընտրելու պրոգրեսիվ գանձումը: Բայց սկզբունքը միշտ նույնն է, ինչ SARL գործընկերոջ համար.

• սոցիալական տուրք՝ 17,2%
• նվազեցվող CSG 6,8% հարկվող եկամտի վրա:

Որպեսզի բաժնետերը օգտվի այս հարկային ռեժիմից, պետք է հայտարարագրվի ուղղակիորեն եկամտահարկի հայտարարագրի վրա:

Արդյո՞ք շահաբաժինները հարկվում են 2026 թվականին եկամտի վրա:

Շահաբաժինները կարող են նաև հարկվել եկամտից: Այս տարբերակը հասանելի է ըստ պահանջի և պետք է մուտքագրվի անմիջապես հարկային հայտարարագրում: Եկամտով հարկվող շահաբաժիններն ենvantageux ցածր հարկով բաժնետերերի համար՝ 40% հարկի նվազեցման և 6,8% նվազեցվող CSG-ի շնորհիվ:

Եթե ​​ցանկանում եք օգտվել այս ռեժիմից, տեղյակ եղեք, որ այն կիրառելի է ընդհանուր առմամբ ձեր բոլոր շահաբաժինների համար: Այնուամենայնիվ, դուք չեք կարող ընտրել PFU հարկումը որոշակի շահաբաժինների համար և ընտրել IR մյուսների համար:

Ինչպե՞ս հայտարարել ձեր շահաբաժինները:

Ֆրանսիայի ֆինանսների նախարարությունը շահաբաժինների հայտարարագրման համակարգեր է ներդրել։

EFI ռեժիմ կամ էլեկտրոնային ձևերի փոխանակում

Դեպարտամենտը երաշխավորել է, որ ընկերությունները և մասնագետները կարողանան առցանց մուտք գործել հարկային ընթացակարգեր, որպեսզի նրանք կարողանան հայտարարագրել իրենց շահաբաժինները: Բավական է ստեղծել բաժանորդային տարածք՝ պարզեցված մուտքով կամ փորձագիտական ​​ռեժիմով հասանելիությամբ: Երկու դեպքում էլ, դուք դեռ պետք է մուտքագրեք Siren-ը, էլփոստի հասցեն, գաղտնաբառը և կոնտակտային տվյալները՝ նախքան հետագա առանձին քայլերին անցնելը:

EDI ռեժիմ կամ էլեկտրոնային տվյալների փոխանակում

Սա առցանց հարկային հաշիվ է երրորդ կողմի գրանցման համար և պահանջում է EDI ID: Այս եղանակներից մեկին բաժանորդագրվելուց հետո հայտարարատուը պետք է լրացնի եկամուտների հայտարարագրի ձևը:

Ընկերության կողմից շահաբաժինների հայտարարում

Որոշ դեպքերում շահաբաժինների հայտարարագրումը հենց ընկերության պարտականությունն է: Վերջինս պետք է հայտարարագիր լրացնի մինչև հայտարարագրին հաջորդող ամսվա 15-ը։ Յուրաքանչյուր գործընկերոջը վճարված գումարները պետք է ընկերության կողմից հայտարարագրվեն նաև մինչև շահաբաժինների բաշխման տարվա փետրվարի 15-ը, հատուկ ձևաթղթի միջոցով: EDF-ի շահաբաժինը, օրինակ, հաճախ բաշխվում է մայիս ամսին:

Բրոքերի կողմից շահութաբաժինների հայտարարում

Այն դեպքում, երբ ձեր ֆոնդային շուկայի հաշիվը բացվում է ֆրանսիական բրոքերում, վերջինս հոգ է տանում տեղեկատվությունը հարկային մարմիններին տրամադրելու մասին՝ անմիջապես ձեզ ուղարկելիս: Միաժամանակ հարկային մարմիններին տրված տեղեկատվության ամփոփագիրը.

Ինչպե՞ս են հարկվում բաշխված շահաբաժինները:

Բաշխված շահաբաժինները հարկվում են համաձայն 30% հարթ հարկային դրույքաչափ։ Այս սկզբունքը նման է վերը նշված սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերության (SARL) բաժնետերերի կամ գործընկերների հարկմանը։

Այնուամենայնիվ, շահաբաժինների շահառուն ընտրության իրավունք ունիIR կամ Եկամտային հարկը գանձվում է պրոգրեսիվ դրույքաչափերով: Սա թույլ է տալիս ստանալ 40% նպաստ, գումարած վերը բացատրված 6,8% CSG-ի (ընդհանուր սոցիալական վճար) հանումը:

Ազատում PFU գանձումից

Հնարավոր է 12,8% ավանդի ազատում N-2 տարվա հարկային եկամուտների դեպքում.

• Մարդու համար պակաս է, քան 50.000 €.
• Ամուսնացած կամ քաղաքացիական միության մեջ գտնվող զույգի համար, որը ենթակա է համատեղ հարկման, գումարները պակաս են, քան 75.000 €.

Այս տարբերակի հարցումը պետք է կատարվի ոչ ուշ, քան վճարմանը նախորդող տարվա նոյեմբերի 30-ը: Այն շահառուի կողմից ներկայացվում է վճարող հաստատությանը երդվյալ հայտարարագրի տեսքով:

Իրավաբանական անձի հարկումը

Պարտադրանքները պարտադիր չէ, որ վերաբերեն ասոցիացվածին, այլ կարող են վերաբերել նաև ընկերությանը՝ որպես իրավաբանական անձի: Այս դեպքում խոսքը գնում էԿորպորատիվ հարկ։ Սա հարկ է, որը գանձվում է Ֆրանսիայում գործող ընկերությունների տարեկան շահույթից։

• 28% դրույքաչափ կամ 15% նվազեցված դրույքաչափ

Այն դեպքերում, երբ գործընկերները կամ բաժնետերերը ընկերություններ են, շահաբաժինները ներառում են նրա հարկվող շահույթը, որը հարկվում է 28%-ով կամ 15%-ով, եթե ընկերությունը օգտվում է նվազեցված դրույքաչափից:

• Ծնողների և դուստրերի ռեժիմը 95% շահութաբաժինից ազատվելու համար

Շահութաբաժին ստացող ընկերությունը կարող է օգտվել շահաբաժինների արտոնությունից: AT 95%, եթե այն տիրապետում է մայր ընկերության կապիտալի առնվազն 5%-ին և պայմանով, որ այն պահել է այդ ընկերության բաժնետիրական արժեթղթերը առնվազն 2 տարի։

Այնուամենայնիվ, այս պայմանը կարող է մեղմվել ոչ առևտրային կազմակերպության կողմից վերահսկվող ընկերությունների համար:

Ինչպե՞ս չվճարել դիվիդենտների հարկը 2026 թվականին.

Հնարավոր չէ դիվիդենտների հարկ չվճարել. Հնարավորությունն այն է, որ համոզվենք, որ շահաբաժինների շահառուն կարող է իրեն թույլ տալ օգնություն: Ընդ որում, պայմանը, որը պետք է բավարարվի, պետք է լինի միայնակ անձ՝ ավելի ցածր հարկվող եկամուտով €50.000։ Սակայն, համատեղ հարկման ենթակա ամուսնացած կամ քաղաքացիական միության մեջ գտնվող զույգի համար՝ պակաս, քան €75.000: Այս ազատման դիմումը պետք է երկարաձգվի ամեն տարի, ոչ ուշ, քան նոյեմբերի 30-ը:

Ո՞վ է վճարում շահութահարկը

Դիվիդենտային հարկը կարող է վճարվել հետևյալ կերպ.

• ընկերությունը
• Բրոքերը (գործը գործում է Ֆրանսիայում ֆոնդային բրոքերի համար):
• Ինքը՝ շահառուն, կարող է լինել բաժնետեր կամ ֆիզիկական կամ բարոյական գործընկեր։

Ինչպե՞ս են հարկվում շահաբաժինները:

Շահաբաժինները կարող են հարկվել հետևյալ կերպ.

• PFU կամ Unique Flat Tax, որը նաև կոչվում է Flat Tax
• IR կամ եկամտահարկ
• IS կամ Ընկերության հարկ

Մեկ այլ կետ, որին մենք դեռ չենք անդրադարձել, վերաբերում է շահաբաժինների հարկման այլ եղանակին։ Սրանք հարկերն են՝ ըստ ներդրումների հարկային դաշտի երկու դեպքում.

• PEA-ի և կյանքի ապահովագրության դեպք 
• արժեթղթերի հաշվի դեպքում:

PEA-ի և կյանքի ապահովագրության դեպք

Այս առաջին դեպքում ընկերությունների կողմից վճարվող շահաբաժինները չեն հարկվում և չեն հարկվում։ Բացառությամբ այն դեպքերի, երբ դուք կանխիկացում եք կատարում ձեր հաշվից:

PEA-ների համար դուրսբերումները ենթակա են սոցիալական ապահովության վճարների (CSG) 17,2 թվականի համար 2025% ներկայիս դրույքաչափով: Հարկ է նշել, որ այդ դուրսբերումները ոչ մի կերպ եկամտահարկ չեն։

Կյանքի ապահովագրության դեպքում կարող է կիրառվել աստիճանական նվազեցում: Մինչդեռ եկամտահարկի չափերը սահմանվում են մի քանի չափանիշներով.

Արժեթղթերի հաշվի գործը

Ի տարբերություն առաջին դեպքի, արժեթղթերի հաշվին շահաբաժինների վճարումը ենթակա է սոցիալական ապահովության վճարների և եկամտահարկի։ Այս երկրորդ դեպքի համար դրական է այն, որ ինչպես հարկերը, այնպես էլ հարկերը գանձվում են ընկերության վճարած շահաբաժինների համախառն գումարից։

Որտեղ դիվիդենտներ դնել հարկային ձևի վրա:

Շահաբաժինները հարկային ձևի վրա դնելու համար հետևեք հետևյալ քայլերին.

• Հարկային հայտարարագրում գնացեք գիծ Բաժնետոմսերից և միավորներից ստացված եկամուտ,
• Լրացրեք 2DC պատյանով շահաբաժինների չափը՝ առանց որևէ նպաստ հանելու։
• Այս գումարը պետք է հաղորդվի 2BH վանդակը՝ եկամտից հանվող CSG-ն հաշվարկելու համար։
• Ստուգեք և անհրաժեշտության դեպքում շտկեք նշված գումարը գործ 2CK:
• Համարհարկումը պրոգրեսիվ հարկային սանդղակի համաձայն՝ փակագծերով, նշեք վանդակըհիմք 2OP

Իրավաբանական անձանց համար, ովքեր ցանկանում են օգտվել շահաբաժիններից ազատվելուց.

• Նրանք պետք է նշեն հարկային հայտարարագրի 2058-A ձևի վրա (II բաժնի հանում-տող XA), շահաբաժինների զուտ գումարը,
•  իսկ Հարկային հայտարարագրի 2058-Ա աղյուսակում (II բաժնի նվազեցում - 2Ա վանդակ) նշված է 5% բաժնեմասի չափը։

Ինչպե՞ս չվճարել դիվիդենտների հարկը.

Դուք կարող եք հրաժարվել հաստատագրված հարկից և պահանջել, որ ձեր շահաբաժինները հարկվեն եկամտահարկի հայտարարագրում: Այնուհետև հաշվարկը շատ ավելի բարդ է դառնում: Դուք դեռ կվճարեք 17.2% սոցիալական ապահովության վճարներ։ Սակայն դա 12.8 տոկոս եկամտահարկ չի լինի։

Ո՞վ է վճարում շահաբաժինների հարկը:

Հարկ վճարողի ստացած շահաբաժինները ինքնաբերաբար հարկվում են 30% միասնական դրույքաչափով, որը բաղկացած է սոցիալական ապահովության վճարներից 17,20% դրույքաչափով և եկամտահարկից 12,80% դրույքաչափով: Այս նվազեցումը կատարվում է վճարող հաստատության կողմից, որն այն անմիջապես փոխանցում է պետությանը:

⏳ Ե՞րբ են հարկվում շահաբաժինները:

Առաջին քայլը շահաբաժինների վճարումն է. դրանք ենթակա են կրկնակի պահման հարկի աղբյուրի մոտ՝ և՛ հարկաբյուջետային, և՛ սոցիալական, 30% դրույքաչափով («հարթ հարկ»): Երկրորդ քայլը գալիս է եկամուտների հայտարարագրից հետո, որը տեղի կունենա 2025 թվականի գարնանը 2025 թվականին ստացված շահաբաժինների համար։

❓ Ինչպե՞ս են հարկվում շահաբաժինները:

Ղեկավարներին և գործընկերներին վճարվող շահաբաժինները ենթակա են միանվագ հաստատագրված նվազեցման (PFU) 30%-ի չափով, որը կազմում է. 12,8% եկամտահարկի համար, 17,20% սոցիալական ապահովության վճարների համար:

Արդյո՞ք շահաբաժինները հարկվում են: